Освобождение от обязанностей, установленных решением суда, в связи с подписанием мирового соглашения

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите какие налоговые последствия по такой ситуации: Была задолженность за товар перед поставщиком 3,8  млн. руб., состоялся суд....по нему  иск поставщика удовлетворили ( мы должны погасить долг, уплатить % за пользование и судебные издержки ) в программе пока это никак не отражено.Затем утвердили мировое соглашение, по которому  мы обязуемся уплатить 2 млн. руб. и далее нас поставщик освобождает от лежащих на нас обязательствах а именно:по уплате основного долга т.е. остатка 1,8 млн. руб.по уплате % за пользование чужими деньгами 767 тыс.по уплате судебных расходов 88 тыс. руб.На какие налоги мы попали в связи с этим прощением?

  Добрый день!
  
  Немного переформулирую Ваш вопрос - каков порядок налогового учета рассматриваемых операций? Ответ таков.
  
  На дату вступления в силу решения суда Вы отражаете в составе внереализационных налоговых расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ):
  - присужденные к уплате проценты за пользование чужими денежными средствами (767 тыс. руб.);;
  - присужденную к уплате компенсацию судебных расходов (88 тыс. руб.).
  
  На дату утверждения мирового соглашения Вы отражаете в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ):
  - прощенную Вам сумму долга за товар (1,8 млн. руб.);
  - прощенные Вам проценты за пользование чужими денежными средствами (767 тыс. руб.);;
  - прощенную Вам компенсацию судебных расходов (88 тыс. руб.).
• Да спасибочки, что подтвердили моё отражение в программе  -  я так и сделала. 👏 Только осталась  спорная ситуация по НДС - моя позиция не восстанавливать НДС с суммы прощенного долга за товар, а вот у налоговых иная позиция.
  
   Должны ли мы восстановить сумму «входного» НДС после того, как долг нам был прощен? Формально делать этого не требуется, поскольку перечень случаев, когда «входной» НДС должен быть восстановлен, является закрытым (п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако можно быть уверенным, что налоговики с такой точкой зрения не согласятся и будут требовать восстановить НДС. В качестве обоснования своей позиции чиновники ссылаются на определение Конституционного Суда РФ от 4 ноября 2004 г. № 324-О, где говорится о том, что вычет по НДС возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах. А если долг прощается, такие затраты отсутствуют. Поэтому, если должник не хочет вступать в споры с проверяющими, сумму «входного» НДС по товарам, приходящимся на прощенную часть кредиторской задолженности, лучше восстановить. Иную позицию придется отстаивать в суде.
• Цитата: Да спасибочки, что подтвердили моё отражение в программе  -  я так и сделала. 👏 Только осталась  спорная ситуация по НДС - моя позиция не восстанавливать НДС с суммы прощенного долга за товар, а вот у налоговых иная позиция.Должны ли мы восстановить сумму «входного» НДС после того, как долг нам был прощен? Формально делать этого не требуется, поскольку перечень случаев, когда «входной» НДС должен быть восстановлен, является закрытым (п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако можно быть уверенным, что налоговики с такой точкой зрения не согласятся и будут требовать восстановить НДС. В качестве обоснования своей позиции чиновники ссылаются на определение Конституционного Суда РФ от 4 ноября 2004 г. № 324-О, где говорится о том, что вычет по НДС возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах. А если долг прощается, такие затраты отсутствуют. Поэтому, если должник не хочет вступать в споры с проверяющими, сумму «входного» НДС по товарам, приходящимся на прощенную часть кредиторской задолженности, лучше восстановить.Иную позицию придется отстаивать в суде.

  Добрый день!
  
  Такого основания восстановления НДС, ранее принятого к вычету, как списание долга за товары (работы, услуги), в отношении которых применен данный вычет, п. 3 ст. 170 НК РФ не содержит, соответственно считаю шансы на выигрышь налоговиками возможного судебного спора по данному вопросу в Вашем случае крайне незначительными.
  
  Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления принятого к вычету НДС при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным работам.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 21 июня 2013 г. N 03-07-11/23503
  
  В связи с письмом по вопросу восстановления принятого к вычету налога на добавленную стоимость при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным работам Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
  Согласно п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов независимо от оплаты указанных товаров (работ, услуг).
  В связи с этим восстанавливать налог на добавленную стоимость, принятый к вычету при приобретении работ, в связи со списанием просроченной кредиторской задолженности по этим работам, по нашему мнению, оснований не имеется.
  Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Н.А.КОМОВА
  21.06.2013
  
• 👏 благодарю😉 очень помогли!