Нужно ли учитывать расход, если эту сумму вернули?
Добрый день!
ООО на УСН (доходы-расходы х 15%) делает расчет авансового платежа по налогу УСН за полугодие.
Доходы следующие: 100000 (поступление от покупателя), 15000 (возврат за покупку материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Расходы следующие: 2000 (канцтовары), 15000 (покупка материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Считаем налог УСН: (100000+15000)-(2000+15000) = 98000*15%=14700.
Считаем миним.налог: 115000*1%=1150.
Платим 14700.
Вопрос: правильно ли то, что относим 15000 к доходам и к расходам или эту сумму просто не учитывать?
Если не учтем эту сумму, то получится такой расчет: 100000-2000=98000*15%=14700.
Миним.налог: 100000*1%=1000 руб.
ООО на УСН (доходы-расходы х 15%) делает расчет авансового платежа по налогу УСН за полугодие.
Доходы следующие: 100000 (поступление от покупателя), 15000 (возврат за покупку материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Расходы следующие: 2000 (канцтовары), 15000 (покупка материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Считаем налог УСН: (100000+15000)-(2000+15000) = 98000*15%=14700.
Считаем миним.налог: 115000*1%=1150.
Платим 14700.
Вопрос: правильно ли то, что относим 15000 к доходам и к расходам или эту сумму просто не учитывать?
Если не учтем эту сумму, то получится такой расчет: 100000-2000=98000*15%=14700.
Миним.налог: 100000*1%=1000 руб.
Comments
-
Цитата: Добрый день!ООО на УСН (доходы-расходы х 15%) делает расчет авансового платежа по налогу УСН за полугодие.Доходы следующие: 100000 (поступление от покупателя), 15000 (возврат за покупку материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).Расходы следующие: 2000 (канцтовары), 15000 (покупка материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).Считаем налог УСН: (100000+15000)-(2000+15000) = 98000*15%=14700.Считаем миним.налог: 115000*1%=1150.Платим 14700.Вопрос:правильноли то, чтоотносим 15000 к доходам и к расходамили эту сумму просто не учитывать?Если не учтем эту сумму, то получится такой расчет: 100000-2000=98000*15%=14700.Миним.налог: 100000*1%=1000 руб.Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ.Цитата:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходовпп.3 п.1В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.Операции пао фирме "ССС" учитываете и при расчете налога и при заполнении КУДиР.
А вот минимальный налог считается по итогам года.Цитата:Статья 346.18. Налоговая база6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, еслиза налоговый периодсумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Цитата:Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период1.Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Поэтому авансовый платеж в Вашем случае составит 14 700 руб. -
Спасибо Вам за подробный и развернутый ответ!
